Чи можна працювати без ККМ? Чи потрібний касовий апарат для іп та тов на уст Касові апарати для іп на рік.

Чи потрібний касовий апарат при УСН - це питання постає перед будь-якою організацією чи індивідуальним підприємцем, які працюють на цій системі. Чи потрібний касовий апарат при УСН і чи можна відмовитися від його застосування - ці та багато інших питань розглядаються в цій статті.

Обов'язок щодо застосування контрольно-касових машин

Питання застосування контрольно-касової апаратури регулюються законом від 22.05.2003 № 54-ФЗ (далі закон № 54-ФЗ). Відповідно до ст. 1.1 та п. 1 ст. 1.2 цього закону всі організації та ІП, які здійснюють розрахунки з використанням готівкових або електронних засобів платежу за товари, роботи, послуги, що реалізуються, зобов'язані застосовувати ККМ.

Немає підстав вважати, що спрощена система оподаткування дає якісь переваги в касових питаннях. ІП та організації на УСН так само, як і ті, хто працює на ОСН, повинні оформлювати всі розрахунки за допомогою чеків. Але є низка винятків, які будуть детальніше розглянуті нижче.

УСН без касового апарату: хто має право не застосовувати ККМ

Як бути, якщо придбання ККТ є невиправданим? Така ситуація є нерідкою для суб'єктів малого бізнесу.

Допустимо, ІП займається пошиттям виробів з хутра та обслуговує клієнтів раз на місяць. Чи повинен він купувати ККМ? Розглянемо ситуації, коли можна не застосовувати ККМ.

Спрощенець має право не застосовувати ККМ, якщо він здійснює діяльність у важкодоступній місцевості, за умови, що ця місцевість зазначена в переліку важкодоступних населених пунктів, затвердженому суб'єктом РФ. З 15 липня 2016 року право на незастосування ККТ у важкодоступній місцевості виникає ще й за умови, що покупцеві видано документ, що підтверджує здійснені розрахунки. Такий документ має містити порядковий номер та реквізити, передбачені у ст. 4.7 «Вимоги до касового чека та бланку суворої звітності» закону № 54-ФЗ (в ред. Закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Див: «Визначено порядок видачі документів замість чека ККТ у важкодоступних місцевостях» .

Відповідно до п. 2 ст. 2 закону № 54-ФЗ індивідуальні підприємці та організації можуть не застосовувати ККМ при наданні послуг населенню за умови видачі бланків суворої звітності. Перелік документів, прирівняних до касового чека, можна переглянути в постанові Уряду РФ від 06.05.2008 № 359. У ньому вказані всі нюанси поводження з ними - від оформлення до знищення. З іншого боку, можна розробляти власні бланки; головне, щоб вони містили всі встановлені законом реквізити:

Номер документа;
П. І. О. індивідуального підприємця або назву організації;
ІПН організації або ІП
утримання послуги;
дату розрахунків;
суму за угодою;
посаду та Ф. І. О. особи, яка підписала бланк.

ВАЖЛИВО! Право не застосовувати ККМ у ситуації, коли послуги, що надаються населенню оформлюються БСО, зберігається в організацій та ІП на УСН лише до 1 липня 2019 року (п. 8 ст. 7 закону № 290-ФЗ, п.2 ст.1 закону № 337- ФЗ від 27.11.2017). Не мають права скористатися цією відстрочкою організації громадського харчування та ІП, які надають послуги громадського харчування, у яких є наймані працівники за трудовими договорами.

У законі № 290-ФЗ також наведено нові види діяльності, при здійсненні яких не можна застосовувати ККМ. Вони багато в чому збігаються із видами діяльності, раніше зазначеними у п. 3 ст. 2 закону №54-ФЗ (у редакції від 08.03.2015). Розглянемо їх докладніше.

Про реквізити, обов'язкові для БСО, докладніше читайте у статті «Які обов'язкові реквізити мають бути зазначені у БСО?» .

Для яких видів діяльності при УСН касовий апарат необов'язковий

Спрощенець може обійтися без застосування ККМ за таких видів діяльності:

продажу газет, журналів, супутніх товарів;
продажу цінних паперів;
продажу проїзних документів для проїзду у громадському транспорті (до 01.07.2018, після зазначеної дати не застосовувати ККТ можна, лише якщо продаж здійснюється водієм чи кондуктором у салоні транспортного засобу);
забезпечення харчування учнів та працівників освітніх організацій, які реалізують основні загальноосвітні програми, під час навчальних занять;
торгівля на ярмарках, ринках та виставках (це виняток не стосується тих, чиє торгове місце має необхідне для показу та збереження товару обладнання; тобто ті, хто торгує зі столу, мають право не видавати чеки, а ті, хто торгує у кіоску чи наметі , мати ККМ зобов'язані, проте якщо ви продаєте в кіоску квас (або інші безалкогольні напої) на розлив чи морозиво, то можете не мати ККМ);
торгівля питними напоями із цистерн (квасом, пивом, молоком);
торгівля молоком, олією, гасом живою рибою або овочами та баштанними культурами вразвал;
прийом склотари та іншого брухту, крім металобрухту (з 15.07.2016 можна не застосовувати ККМ при прийомі від населення дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння);
дрібна роздрібна торгівля врознос, крім товарів, які вимагають особливих умов продажу чи зберігання;
продаж релігійної літератури та предметів культу у будинках релігійних організацій;
торгівля в аптечних організаціях, розташованих у сільських населених пунктах, та підрозділах медичних організацій, які мають ліцензію на провадження фармацевтичної діяльності, якщо вони розташовані у сільських населених пунктах, у яких відсутні аптечні організації.

при ремонті та фарбуванні взуття;
виготовлення та ремонт металевої галантереї та ключів;
нагляд та догляд за дітьми, хворими, літніми та інвалідами;
реалізації виробником виробів народних мистецьких промислів;
оранці городів і розпилювання дров;
надаючи послуги носіїв на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах;
при здачі індивідуальним підприємцем в оренду (наймання) житлових приміщень, що належать йому на праві власності.

При здійсненні розрахунків з цих видів діяльності до набрання чинності законом № 290-ФЗ у разі незастосування ККМ потрібно оформлення БСО.

Відповідальність ІП та організацій за незастосування ККМ

Якщо спрощенець не підпадає під жодну категорію осіб, звільнених від застосування ККМ, на нього, згідно з п. 2 ст. 14.5 КпАП може бути накладений штраф. Причому суму цього штрафу законом РФ «Про внесення змін…» від 03.07.2016 № 290-ФЗ суттєво збільшено для рядових порушень, не пов'язаних із великими сумами. Мінімальна сума штрафу за незастосування ККМ для посадових осіб та ІП становить 10 000 руб., Для юридичних осіб – 30 000 руб. А для повторного порушення при суттєвості сум (понад 1 млн руб., у тому числі в сукупності), за якими не видано чеку, запроваджено додаткову відповідальність для керівника юрособи (дискваліфікація на строк до 2 років) та самої організації чи ІП (зупинення діяльності на термін до 90 днів).

Докладніше про зміни у відповідальності за незастосування ККТ читайте у статті «Касова дисципліна та відповідальність за її порушення» .

Цікаво, що перевірка наявності ККМ в організації не вимагає присутності керівника. Штрафи також накладаються на тих, хто застосовує техніку, яка не відповідає вимогам законодавства, неправильно зареєстрована або не зареєстрована взагалі, неправильно застосовується.

Онлайн-каси

Закон № 290-ФЗ вніс зміни не лише до розміру штрафів за незастосування ККТ. Він також суттєво оновив закон № 54-ФЗ, зобов'язавши продавців, які здійснюють розрахунки готівкою та електронними засобами платежу, застосовувати ККТ, обладнану засобами передачі інформації про продаж у режимі реального часу в ІФНС (так званими онлайн-касами).

Перехід до застосування був поступовим:

З 01.02.2017 реєстрації підлягали лише онлайн-каси.
До 30.06.2017 р. допускалося застосування старих ККМ.

Про зняття з обліку старих ККТ читайте у статті «Стару ККТ знімуть з обліку без відома власника» .

З 01.07.2017 онлайн-каси стали обов'язковими. Виняток зроблено лише для тих юросіб та ІП, які мали право на незастосування ККТ згідно із законом № 54-ФЗ (зокрема, що надають послуги з видачею БСО, платники ЕНВД, ІП на патенті). Для них можливість не застосовувати онлайн-касу було продовжено (пп. 7-9 ст. 7 закону № 290-ФЗ):

для платників ЕНВД та ІП, які застосовують патентну систему оподаткування, — до 01.07.2018, а у разі провадження певних видів діяльності, зазначених у п. 7.1 ст.7 закону № 290-ФЗ, — до 01.07.2019 ( що це за види діяльності, див. );
для організацій та ІП, які виконують роботи, надають послуги та до 15.07.2016 мали право не застосовувати ККТ за умови видачі бланків суворої звітності, -до 01.07.2019;
для організацій та ІП, які до 15.07.2016 мали право не застосовувати ККТ – до 01.07.2018.

Підсумки

Оборот готівки та електронних засобів платежу взятий під реальний безпосередній контроль ФНП. Платники УСН в цьому процесі не є винятком із загальної маси продавців, тому їм варто потурбуватися або про модернізацію касових апаратів, що є у них, або про придбання нових, що відповідають останнім вимогам законодавства. Трохи почекати з придбанням контрольно-касової техніки юридичні особи та ІП на УСН можуть лише у тому випадку, якщо до 15.07.2016 відповідно до закону № 54-ФЗ від 22.05.2013 (у редакції від 08.03.2015, що діє до 15.07). вони мали право не застосовувати її.

Про те, що буде з чеками, що видаються покупцеві, читайте у статті

Податкові органи при реалізації контрольних функцій у сфері застосування контрольно-касової техніки (далі – ККТ) орієнтуються на застосування ризик-орієнтованого підходу, який в умовах чинної нормативної бази дозволив з 2011 по 2015 рік знизити кількість перевірок з 278 до 173 тисяч або на 38% і одночасно підвищити їхню результативність з 54 до 86 відсотків.

Разом з тим, сучасний рівень розвитку технологій дозволяє суттєво спростити чинний порядок та одночасно підвищити його ефективність, причому як для платників податків, так і для податкових органів, про що свідчить світовий досвід.

З метою вдосконалення чинного порядку – затратного, трудомісткого та адміністративно незручного – було запропоновано ідею його реформування на основі застосування сучасних автоматизованих систем.

З 15 липня 2016 року набрав чинності Федеральний закон № 290-ФЗ «Про внесення змін до Федерального закону «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток» та окремі законодавчі акти Російської Федерації» .

Закон передбачає такі основні положення:

Передача інформації про розрахунки через операторів фіскальних даних у ФНП Росії.
Можливість здійснення всіх реєстраційних дій із ККТ та іншого юридично значущого документообігу з питань застосування ККТ через особистий кабінет на сайті ФНП Росії.
Виготовляє касові чеки та бланки суворої звітності виключно касовими апаратами з можливістю їх направлення в електронній формі на абонентський номер або електронну пошту покупця. Бланк суворої звітності прирівняний до касового чека.
Застосування касових апаратів для надання послуг, а також платниками єдиного податку на поставлений дохід та патент.
Застосування фіскального накопичувача (аналог електронної контрольної стрічки захищеної) з можливістю його самостійної заміни 1 раз на 3 роки платниками ЕНВД та патенту, а також сфери послуг. Граничні терміни застосування фіскального накопичувача не обмежені законом.
Технічне обслуговування не обов'язково для реєстрації касового апарату у ФНП Росії.
Експертиза вироблених касових апаратів та технічних засобів операторів фіскальних даних.
Поекземплярний облік ФНП Росії вироблених касових апаратів та фіскальних накопичувачів у формі реєстрів.
Можливість застосування ККТ в автономному режимі за певних умов.
Нові форми контрольних заходів, можливість запиту у банках інформації за рахунками під час оперативних перевірок.
Плавний та поетапний перехід до нового порядку застосування ККТ. Так, з 15 липня 2016 року передбачено можливість добровільного переходу на новий порядок, з 1 лютого 2017 року реєстрація ККТ здійснюватиметься лише за новим порядком, а з 1 липня 2017 року старий порядок припинить свою дію. При цьому у підприємств сфери послуг, власників торгових автоматів, а також осіб, які застосовують патент та ЕНВД, тобто для малого бізнесу, який не був зобов'язаний застосовувати ККТ, буде цілий рік для переходу на новий порядок, для них він стає обов'язковим. липня 2018 року.

Основні положення пропонованої системи – це:

Передача інформації про розрахунки в електронному вигляді на адресу податкових органів через оператора фіскальних даних.
Електронна реєстрація ККТ без відвідування податкового органу та без фізичного надання ККТ.
Побудова системи гарантованого виявлення порушень на основі автоматизованого аналізу інформації про розрахунки, виявлення зон ризику вчинення правопорушень та проведення точкових результативних перевірок.
Залучення покупців у цивільний контроль.

Для апробування запропонованої технології було проведено експеримент відповідно до постанови Уряду РФ від 14.07.2014 № 657 «Про проведення у 2014 – 2015 роках експерименту…» із застосуванням технології передачі інформації про розрахунки на адресу податкових органів.

Цілі експерименту – визначення для організацій та індивідуальних підприємців фінансової ефективності та зручності застосування технології передачі інформації, а також технічних можливостей експлуатації ККТ та технології передачі інформації.

Експеримент проведено протягом шести місяців з 1 серпня 2014 року у чотирьох суб'єктах Російської Федерації: у Москві, Московській області, Республіці Татарстан та Калузької області.

Експеримент показав як фінансову ефективність технології передачі інформації про розрахунки для організацій та індивідуальних підприємців під час переходу на запропонований порядок застосування ККТ, так і зручність застосування такої технології. При цьому доведено технічні можливості експлуатації технології передачі інформації про розрахунки.

В експерименті брали участь платники податків різного виду та масштабу діяльності: як великі роздрібні мережі, так і індивідуальні підприємці. При цьому нарівні з платниками податків, які зобов'язані застосовувати ККТ, в експерименті взяли участь платники податків, які не зобов'язані застосовувати ККТ, наприклад, що працюють у сфері надання послуг.

Експеримент завершено 1 лютого 2015 року, проте на прохання платників податків – учасників експерименту постановою Уряду РФ від 03.06.2015 № 543 їм надано право реєструвати ККТ та працювати за новою технологією до кінця 2015 року. Постановою Уряду РФ від 22.12.2015 № 1402 учасникам експерименту надано право застосовувати ККТ за новою технологією до кінця 2016 року.

На сьогоднішній день до апробованої технології підключено 3,5 тисяч одиниць касової техніки, пробито 50 млн. чеків на суму 40 млрд. рублів.

Які переваги дає нова технологія? Насамперед вона дозволяє сумлінному власнику ККТ:

зменшити щорічні витрати на ККТ;
отримати інструмент, за допомогою якого він зможе в режимі реального часу стежити за своїми оборотами, показниками та краще контролювати свій бізнес;
мати можливість через сайт ФНП Росії зареєструвати ККТ без її фізичного надання до податкового органу;
застосовувати у складі ККТ сучасні електронні пристрої – мобільні телефони та планшети;
позбавитися перевірок, оскільки оперативне отримання інформації про розрахунки забезпечує відповідне середовище довіри;
працювати в умовах чесного конкурентного бізнес-середовища за рахунок припинення можливості недобросовісних платників податків незаконно мінімізувати свої податкові зобов'язання та нечесно отримувати конкурентну перевагу.

Громадянину нова технологія дає додатковий захист своїх прав споживача за рахунок можливості:

отримати електронний чек у оператора фіскальних даних та (або) у своїй електронній пошті;
самостійно швидко та зручно перевірити легальність касового чека через безкоштовний мобільний додаток та у разі виникнення питань тут же направити скаргу до ФНП Росії.

З точки зору держави очікується легалізація роздрібної торгівлі та сфери послуг та, відповідно, збільшення податкових надходжень, а також оптимізація трудовитрат за рахунок переходу на електронну реєстрацію та зосередження уваги податкових органів на зонах ризиків.

З 1 липня 2017 року застосовувати нову онлайн-касу повинні будуть усі продавці, які зобов'язані були застосовувати звичайну ККТ (від 3 липня 2016 р. № 290-ФЗ стаття 7 п.5).
Декілька місяців я намагався розмістити ініціативу проти онлайн-кас. Зрештою її прийняли. У нас з'явився реальний шанс відкласти обов'язкове застосування онлайн-кас для Патенту, ЕНВД і БСО при УСН до 2026 року - Прошу проголосувати "ЗА" - https://www.roi.ru/30088 і ще на сайті change.org (реєстрація не потрібна).
Прийнято Федеральний закон від 27.11.2017 № 337-ФЗ, за яким онлайн-каси не будуть вводити для тих, хто застосовує ПСН та ЕНВД(але є винятки, див нижче) до 1 липня 2019 року.

2018

ПСН та ЕНВД: коли реєструвати ККМ
Вид діяльності та податок	Термін реєстрації онлайн-ККМ
ЕНВД роздрібна торгівля та послуги громадського харчування (з працівниками)	до 1 липня 2018 року
ЕНВД роздрібна торгівля та послуги громадського харчування (без працівників)	до 1 липня 2019 року
ПСН такі види: роздрібна торгівля та послуги громадського харчування; послуги з нагляду та догляду за дітьми та хворими; послуги з приймання склопосуду та вторинної сировини, за винятком металобрухту; послуги носіїв на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах; діяльність з догляду за літніми та інвалідами;	до 1 липня 2018 року
ПСН роздрібна торгівля та послуги громадського харчування (без працівників)	до 1 липня 2019 року
Всі інші види ЕНВД та ПСН	до 1 липня 2019 року

осіб, які торгують молоком та питною водою у розлив, питною водою у розлив через автоматичні пристрої для розрахунків, газетами та журналами на паперовому носії. У цьому місце реалізації значення немає;
державні та муніципальні бібліотеки, бібліотеки академій, науково-дослідні інститути, освітні організації при наданні ними додаткових платних послуг населенню, пов'язаних із бібліотечною справою;

З 3 липня 2018 року онлайн-ккм потрібно застосовувати за будь-яких безготівкових розрахунків. Навіть через квитанції у банку. "розрахунки - прийом (отримання) та виплата грошових коштів готівкою та (або) у безготівковому порядку за товари, роботи, послуги" (Федеральний закон від 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. від 03.07.2018) Стаття 1.1.)

2017

Подавати заяву на зняття з обліку старих кас після 1 липня 2017 року не обов'язково. Але це треба зробити, якщо стару касу модернізуватимете (лист ФНП Росії від 19 червня 2017 р. № ЕД-4-20/11625).

Якщо компанія не зніме старі каси з обліку, це зроблять податківці самостійно (лист ФНП Росії від 30.12.2016 № ОД-4-20/25616).

З 1 липня 2018 року онлайн-ККТ зобов'язані використовувати будь-які організації, що продають товари/послуги фіз.особам. Навіть якщо оплата здійснювалася через р/р організації(ІП) по платіжках(виняток - платежі від ІП чи організацій). (п. 9 ст. 7 Федерального закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ) (Лист Мінфіну № 03-01-15/26324 від 28.04.2017, лист ФНП Росії від 06.07.2017 № ЕД-3-20/452 ). Сподіваємося, Мінфін перегляне свою позицію. Однак доводи, що наводяться в листах, - спірні.

ККМ можна не тільки купити, а й взяти в оренду (лист ФНП від 15 травня 2017 р. № АС-4-20/9012). У цьому фіскальний накопичувач може бути куплений, т.к. він має зберігатися 5 років у організації.

2016 року можна добровільно перейти на онлайн-ККТ. З 1 лютого 2017 року інспектори реєструватимуть нові касові апарати з онлайн-модулем. З 1 липня 2017 року застосовувати нову онлайн-касу повинні будуть усі продавці, які зобов'язані були застосовувати звичайну ККТ (від 3 липня 2016 р. № 290-ФЗ стаття 7 п.5).

З 1 липня 2018 року застосовувати нові онлайн-ККТ зобов'язані на ЕНВД та ПСП(патенті) (від 3 липня 2016 р. № 290-ФЗ стаття 7 п.7.).

Організації та індивідуальні підприємці, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів, можуть не застосовувати у складі таких торгових автоматів контрольно-касову техніку до 1 липня 2018 року (від 3 липня 2016 р. № 290-ФЗ стаття 7 п.11).

З 31 березня 2017 року компанії та ІП на будь-якому податковому режимі, які торгують пивом та алкогольною продукцією (у тому числі у сфері громадського харчування), зобов'язані при розрахунках з населенням використовувати ККТ(Стаття 16 Федеральний Закон "Про державне регулювання виробництва та обігу етилового спирту, алкогольної") та спиртовмісної продукції та про обмеження споживання (розпивання) алкогольної продукції"). Винятків немає навіть для тих, хто у віддалених місцях. Федеральний закон від 29 липня 2017 р. № 278-ФЗ дозволив компаніям на ЕНВД та патенті не застосовувати ККМ до 1 липня 2018 року.

БСО з 1 липня 2019 року (було до 18 року – продовжили) застосовувати буде неможливо без застосування нових онлайн кас (від 3 липня 2016 р. № 290-ФЗ стаття 7 п.8.).

Онлайн каса зможуть не застосовувати тільки: ті, хто веде деякі види діяльності (наприклад, продаж газет, морозива, талонів та квитків, розносну торгівлю) або знаходяться у важкодоступних місцевостях (список таких місць буде оприлюднений пізніше, але навряд чи в ньому буде європейська частина Росії).

У населених пунктах із населенням менше 10 000 осіб, Мінкомзв'язку дозволило застосовувати звичайну ККМ замість онлайн-каси (наказ Мінкомзв'язку Росії від 5 грудня 2016 р. № 616). Також регіони встановлять місця поганого доступу інтернету, де можна буде не застосовувати ККМ, але потрібно буде видавати товарні чеки за суворими правилами (постанова Уряду РФ від 15 березня 2017 № 296).

Онлайн-ККТ

Для онлайн кас більш правильний термін контрольно-касова техніка (ККТ забезпечує продаж через оператора фіскальних даних), а не контрольно-касова машина (ККМ).

Чи не можна ставити, а модернізувати старі каси?

Така можливість законом передбачена, але її реалізація та вартість поки що не зрозуміла. Можливо, простіше чи вигідніше буде придбати нову онлайн-ККМ.

Коли ставити?

Про терміни дивіться

Яка вартість та де купити?

Попередня ціна онлайн-кас 30-40 УРАХУВАННЯМ, але точна вартість поки невідома, т.к. закон ухвалили 3 липня і у продажу таких апаратів ще немає

У вересні з'явилися дві моделі: АТОЛ FPrint-22ПТК коштує близько 28-35 УРАХУВАННЯМ. та ШТРИХ-ON-LINE близько 55-65 УРАХУВАННЯМ.

Що їм потрібно додатково?

Для таких кас залишили ті самі вимоги, що пред'являються до звичайних ККМ, але є ще нові.

Два види інтернету - дротовий та бездротовий (GSM, 3G, 4G, але не вай-фай)
Необхідно додатково укладати договір з ОФД (оператор фіскальних даних). ОФД збиратиме, зберігатиме і передаватиме дані, що надходять з онлайн ККМ, у ФНП.

З доброго: що застосовують онлайн каси організації не повинні застосовувати (про них просто можна забути) касові документи з постанови Держкомстату Росії від 25 грудня 1998 р. № 132 "КМ-1" - касової машини", КМ-2 "Акт про зняття показань контрольних та підсумувальних грошових лічильників при здачі (відправці) контрольно - касової машини в ремонт та при поверненні її в організацію", КМ-3 "Акт про повернення грошових сум покупцям (клієнтам) за невикористаними касовими чеками", КМ-4 "Журнал касира - операційіста", КМ-5 "Журнал реєстрації показань сумованих грошових та контрольних лічильників контрольно - касових машин, що працюють без касира - операційіста", КМ-6 "Довідка - звіт касира - опера ", КМ-7 "Відомості про показання лічильників контрольно - касових машин та виручку організації", КМ-8 "Журнал обліку викликів технічних фахівців та реєстрацію виконаних робіт", КМ-9 "Акт про перевірку готівкових коштів каси"" (лист ФНП від 26 вересня 2016 р. № ОД-4-20/18059) (лист Мінфіну Росії від 16.06.2017 № 03-01-15/37692).

Ще "приємних" новин?

ЦТО будуть зобов'язані мати ліцензію ФСБ, тому їхні послуги також зростуть.

Штраф

З 15 липня 2016 року можна заздалегідь усунути порушення та зробити щиросердне зізнання про те, що не було видано чек або БСО; про те, що працювали на незареєстрованому ККМ; про те, що не було пробито чек. Тоді компанії вдасться уникнути штрафів.

Штраф у 2016 році встановлено ст.14.5 КпАП:

Порушення	Штраф
Немає інформації необхідної про товар	1500-2000 р (на громадян)
	3000-4000 р (на посадових осіб та ІП)
	30000-40000 р (на юридичних осіб)
Незастосування ККТ	1/4-1/2 суми розрахунку за чеком, але не менше 10 000 р (на посадових осіб та ІП)
Незастосування ККТ	3/4-1 суми розрахунку за чеком, але не менше 30 000 р (на юридичних осіб)
Незастосування ККТ (повторне порушення)	дискваліфікація на строк від одного року до двох років (на посадових осіб та ІП)
Незастосування ККТ (повторне порушення)	адміністративне призупинення діяльності на строк до дев'яноста діб (на юридичних осіб та ІП)
Незастосування онлайн-ККТ (з 1 лютого 2017 року, все)	1500-3000 р (на посадових осіб та ІП)
Незастосування онлайн-ККТ (з 1 лютого 2017 року, все)	попередження або 5000-6000 р (на юридичних осіб та ІП)
Невидача касового чека	2000 р (на посадових осіб та ІП)
Невидача касового чека	попередження або 10000 р (на юридичних осіб та ІП)

Стаття 14.5. Продаж товарів, виконання робіт чи надання послуг за відсутності встановленої інформації чи незастосування у встановлених федеральними законами випадках контрольно-касової техніки

(У ред. Федерального закону від 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009))

1. Продаж товарів, виконання робіт або надання послуг організацією, а також громадянином, зареєстрованим як індивідуальний підприємець, за відсутності встановленої інформації про виробника (виконавця, продавця) або іншої інформації, обов'язковість надання якої передбачена законодавством Російської Федерації, -

тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на громадян у розмірі від однієї тисячі п'ятисот до двох тисяч рублів; на посадових осіб – від трьох тисяч до чотирьох тисяч рублів; на юридичних - від тридцяти тисяч до сорока тисяч рублів.

(У ред. Федерального закону від 27.07.2010 N 239-ФЗ)

2. Незастосування контрольно-касової техніки у встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки випадках -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від однієї четвертої до однієї другої розміру суми розрахунку, здійсненого без застосування контрольно-касової техніки, але не менше десяти тисяч рублів; на юридичних - від трьох четвертих до одного розміру суми розрахунку, здійсненого з використанням готівкових коштів та (або) електронних засобів платежу без застосування контрольно-касової техніки, але не менше тридцяти тисяч рублів.

(Частина 2 в ред. Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

3. Повторне вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 2 цієї статті, у разі якщо сума розрахунків, здійснених без застосування контрольно-касової техніки, склала, у тому числі в сукупності, один мільйон рублів і більше, -

тягне до посадових осіб дискваліфікацію на строк від одного року до двох років; щодо індивідуальних підприємців та юридичних осіб – адміністративне призупинення діяльності на строк до дев'яноста діб.

(Частина 3 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

КонсультантПлюс: примітка.Положення частини 4 статті 14.5 (у редакції Федерального закону від 03.07.2016 N 290-ФЗ) щодо застосування контрольно-касової техніки з порушенням встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки порядку та умов її застосування застосовується з 1 лютого 2017 року (Федеральний закон від 03.07.2016 N 290-ФЗ).

4. Застосування контрольно-касової техніки, яка не відповідає встановленим вимогам, або застосування контрольно-касової техніки з порушенням встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки порядку реєстрації контрольно-касової техніки, порядку, строків та умов її перереєстрації, порядку та умов її застосування -

(Частина 4 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

5. Ненадання організацією або індивідуальним підприємцем інформації та документів на запити податкових органів або подання таких інформації та документів з порушенням строків, встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, -

тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від півтори тисячі до трьох тисяч рублів; на юридичних - попередження чи накладення адміністративного штрафу у вигляді п'яти тисяч до десяти тисяч рублів.

(Частину 5 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

6. Ненапрямлення організацією або індивідуальним підприємцем при застосуванні контрольно-касової техніки покупцю (клієнту) касового чека або бланка суворої звітності в електронній формі або непередача зазначених документів на паперовому носії покупцю (клієнту) на його вимогу у випадках, передбачених законодавством України про застосування -касової техніки, -

тягне за собою попередження або накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі двох тисяч рублів; на юридичних - попередження чи накладення адміністративного штрафу у вигляді десяти тисяч рублів.

(Частину 6 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

7. Порушення оператором фіскальних даних законодавства Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, що виявилося у порушенні обов'язку з обробки та передачі фіскальних даних або обов'язки щодо забезпечення конфіденційності та захисту фіскальних даних, -

(Частина 7 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

8. Невиконання оператором фіскальних даних обов'язків, встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, у разі анулювання наявного у нього дозволу на обробку фіскальних даних

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від тридцяти тисяч до сорока тисяч рублів; на юридичних - від трьохсот тисяч до п'ятисот тисяч рублів.

(Частину 8 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

9. Подання організацією недостовірних відомостей при здобуванні дозволу на обробку фіскальних даних -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від двадцяти тисяч до тридцяти тисяч рублів; на юридичних - від двохсот тисяч до трьохсот тисяч рублів.

(Частина 9 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

10. Ненадання оператором фіскальних даних до податкового органу повідомлення про укладання з користувачем договору на обробку фіскальних даних, про зміну відомостей, поданих у повідомленні, або про розірвання зазначеного договору або подання таких повідомлень з порушенням встановленого законодавством України про застосування контрольно-касової техніки терміну -

(Частина 10 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

11. Ненадання оператором фіскальних даних до податкового органу повідомлення про зміну відомостей, поданих при поданні заяви на отримання дозволу на обробку фіскальних даних, або подання такого повідомлення з порушенням встановленого законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки терміну -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від десяти тисяч до двадцяти тисяч рублів; на юридичних - від ста тисяч до двохсот тисяч рублів.

(Частину 11 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

12. Інше порушення оператором фіскальних даних вимог законодавства України про застосування контрольно-касової техніки -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від п'яти тисяч до десяти тисяч рублів; на юридичних - від п'ятдесяти тисяч до ста тисяч рублів.

(Частина 12 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

13. Продаж виробником контрольно-касової техніки та (або) фіскальних накопичувачів контрольно-касової техніки та (або) фіскального накопичувача без включення таких контрольно-касової техніки та (або) фіскального накопичувача до реєстру контрольно-касової техніки та (або) реєстру фіскального накопичувача -

(Частину 13 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

14. Видача експертною організацією, що проводить експертизу моделей контрольно-касової техніки та (або) експертизу технічних засобів оператора фіскальних даних (здобувача дозволу на обробку фіскальних даних) на відповідність вимогам законодавства Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, явно неправдивого висновку -

тягне за собою накладення адміністративного штрафу на посадових осіб у розмірі від сорока тисяч до п'ятдесяти тисяч рублів; на юридичних - від п'ятисот тисяч до одного мільйона рублів.

(Частина 14 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

15. Ненадання або подання з порушенням встановленого терміну до податкового органу експертною організацією, що проводить експертизу моделей контрольно-касової техніки та (або) експертизу технічних засобів оператора фіскальних даних (здобувача дозволу на обробку фіскальних даних) на відповідність вимогам законодавства Російської Федерації про застосування контрольно- касової техніки, виданого висновку про відповідність або невідповідність контрольно-касової техніки або технічних засобів оператора фіскальних даних (здобувача дозволу на обробку фіскальних даних) вимогам законодавства України про застосування контрольно-касової техніки -

(Частину 15 введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

Примітка. Особа, яка добровільно заявила в податковий орган у письмовій формі про незастосування ним контрольно-касової техніки у випадках, встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки, або про застосування ним контрольно-касової техніки, яка не відповідає встановленим вимогам, або про застосування ним контрольно-касової техніки з порушенням встановлених законодавством Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки порядку реєстрації контрольно-касової техніки, порядку, строків та умов перереєстрації контрольно-касової техніки та порядку її застосування та добровільно виконало до винесення ухвали у справі про адміністративне правопорушення обов'язок, за невиконання або неналежне виконання якої особа притягується до адміністративної відповідальності, звільняється від адміністративної відповідальності за адміністративне правопорушення, передбачене частинами 2, 4 та 6 цієї статті, якщо дотримані в сукупності такі умови:

на момент звернення особи із заявою податковий орган не мав відповідних відомостей та документів про скоєне адміністративне правопорушення;

подані відомості та документи є достатніми для встановлення події адміністративного правопорушення.

(Примітка введена Федеральним законом від 03.07.2016 N 290-ФЗ)

Інспектори можуть перевірити ККТ навіть без керівника компанії.

Хто застосовує

Якщо не приймати готівки або пластикових карток за товари (послуги), то ККМ не потрібен у будь-якому випадку та за будь-якого податку.

Не всі повинні використовувати касовий апарат. На ЕНВД(вмененке) і за ПСН(патенті) застосування ККМ необов'язково. Також застосування ККМ не є обов'язковим у сфері послуг за умови видачі БСО.

Деталі нижче.

Для інтернет-магазину та звичайної торгівлі можна використовувати ту саму ККМ (лист Мінфіну Росії від 20.07.2017 № 03-01-15/46230).

Розрахунковий рахунок

За будь-якого податкового режиму, при безготівкових переказах на розрахунковий рахунок ІП чи організації ККМ не потрібен. Такі перекази можна здійснювати як за допомогою платіжок, так і за квитанціями ПД-4 у будь-якому банку, де їх приймають, наприклад, у Ощадбанку. Такі квитанції можна друкувати та видавати і юр.особам та фіз.особам.

Хитрість

Якщо клієнт зовсім упрется і не захоче йти до банку, то можна зробити це за нього, сплативши за квитанцією. Для цього можна взяти з нього гроші, наприклад, оформивши їх як аванс. Але це не дуже зручно, якщо клієнтів багато та суми невеликі.

Добровільно

Навіть якщо застосування касового апарату не обов'язково, його можна застосовувати для своєї мети (без реєстрації в ІФНС і постановки на ТО). Наприклад, з метою контролю за продавцями.

При ПСН

ІП та Організації, які є платниками податку ЕНВД, можуть здійснювати готівкові грошові розрахунки та (або) розрахунки з використанням платіжних карток без застосування ККТ за умови видачі на вимогу покупця (клієнта) документа: товарного чека, квитанції або іншого документа, що підтверджує прийом коштів за відповідний товар (стаття 2 п.2.1. N 54-ФЗ ПРО ЗАСТОСУВАННЯ КОНТРОЛЬНО-КАСОВОЇ ТЕХНІКИ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ ГОТІВКИХ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ І (АБО) РОЗРАХУНКІВ З ВИКОРИСТАННЯМ КЛАСТИ.

Товарний чек ЕНВД

Назва документу;
порядковий номер документа, дату його видачі;
найменування для організації (прізвище, ім'я, по батькові – для індивідуального підприємця);
ідентифікаційний номер платника податків, привласнений організації (індивідуальному підприємцю), що видала (видав) документ;
найменування та кількість оплачуваних придбаних товарів (виконаних робіт, наданих послуг);
суму оплати, що здійснюється готівкою та (або) з використанням платіжної картки, в рублях;
посаду, прізвище та ініціали особи, яка видала документ, та його особистий підпис.

ЕНВД надання послуг

При наданні послуг (робіт) на вмененке обов'язковий ККМ, або БСО, або "іншого документа, що підтверджує прийом коштів за відповідний товар (роботу, послугу)" (54-ФЗ ст 2. п.2.1.) - Той самий товарний чек тільки за послуги.

Цей "інший документ" теж саме, що і товарний чек тільки замість товару там вказують послугу.

На спрощенці та ОСНО

Сфера послуг

ІП та організації на УСН і ОСН можуть приймати готівку з видачею бланків суворої звітності (БСО) фізичним особам при наданні послуг (54-ФЗ ст 2. п.2), але тільки населенню, юр.особам та ІП, БСО не можна видавати. При роздрібній та оптовій торгівлі видавати БСО не можна. ІП та організації можуть самі розробляти бланки та друкувати їх. Друкувати БСО на звичайних комп'ютерах не можна. Замовляти бланки треба у друкарнях. Друкувати БСО можна самому за умови, що техніка, що використовується для БСО, буде відповідати вимогам ККМ. Реєструвати у податковій БСО не потрібно. Необхідно вести журнал обліку БСО.

Відповідно до Постанови Уряду РФ від 06.05.2008 № 359 БСО має містити такі реквізити:

найменування документа, шестизначний номер та серія;

найменування та організаційно-правова форма - для організації; прізвище, ім'я, по батькові – для індивідуального підприємця;

місце знаходження постійно чинного виконавчого органу юридичної особи (у разі відсутності постійно чинного виконавчого органу юридичної особи - іншого органу або особи, які мають право діяти від імені юридичної особи без довіреності);

ідентифікаційний номер платника податків, наданий організації (індивідуальному підприємцю), що видала документ;

вид послуги;

вартість послуги у грошовому вираженні;

розмір оплати, що здійснюється готівкою та (або) з використанням платіжної картки;

дата здійснення розрахунку та складання документа;

посада, прізвище, ім'я та по батькові особи, відповідальної за здійснення операції та правильність її оформлення, її особистий підпис, печатку організації (індивідуального підприємця);

інші реквізити, що характеризують специфіку наданої послуги та якими вправі доповнити документ організація (індивідуальний підприємець).

При заповненні бланка документа має забезпечуватись одночасне оформлення не менше однієї копії або бланк документа повинен мати відривні частини, виправлення не допускаються. Формування бланків документів може проводитись з використанням автоматизованої системи.

Торгівля

При торгівлі готівкою на УСН та ОСНО ККМ є обов'язковим.

ККМ не потрібен

Без ККМ(каси) можуть працювати організації та ІП на будь-якій системі оподаткування(в т.ч. при прийомі пластикових карток)(згідно із законом ПРО ЗАСТОСУВАННЯ КОНТРОЛЬНО-КАСОВОЇ ТЕХНІКИ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ ГОТІВНИХ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ І (АБО) РОЗРАХУНОК ІЗЛИВНИХ ПІДПРИЄМСТВ І (АБО) 2 п.3), які здійснюють такі види діяльності:

здавання індивідуальним підприємцем в оренду (найм) житлових приміщень, що належать цьому індивідуальному підприємцю на праві власності
продажу газет та журналів, а також супутніх товарів у газетно-журнальних кіосках за умови, якщо частка продажу газет та журналів у їх товарообігу становить не менше 50 відсотків та асортимент супутніх товарів затверджений органом виконавчої влади суб'єкта Російської Федерації. Облік торгової виручки від продажу газет та журналів та від продажу супутніх товарів ведеться окремо;
продаж цінних паперів;
продаж лотерейних квитків;
продажу проїзних квитків та талонів для проїзду у міському громадському транспорті;
забезпечення харчуванням учнів та працівників загальноосвітніх шкіл та прирівняних до них навчальних закладів під час навчальних занять;
торгівлі на ринках, ярмарках, у виставкових комплексах, а також на інших територіях, відведених для здійснення торгівлі, за винятком магазинів, павільйонів, кіосків, наметів, автолавок, автомагазинів, автофургонів, приміщень контейнерного типу та інших аналогічно облаштованих що забезпечують показ та збереження товару торгових місць (приміщень та автотранспортних засобів, у тому числі причепів та напівпричепів), відкритих прилавків усередині критих ринкових приміщень під час торгівлі непродовольчими товарами;
розносної дрібнороздрібної торгівлі продовольчими та непродовольчими товарами (за винятком технічно складних товарів та продовольчих товарів, що потребують певних умов зберігання та продажу) з ручних візків, кошиків, лотків (у тому числі захищених від атмосферних опадів каркасами, обтягнутими поліетиленовою плівкою;
продажу в пасажирських вагонах поїздів чайної продукції в асортименті, затвердженому федеральним органом виконавчої влади у галузі залізничного транспорту;
торгівлі у кіосках морозивом та безалкогольними напоями у розлив;
торгівлі з цистерн пивом, квасом, молоком, олією, живою рибою, гасом, вразвал овочами та баштанними культурами;
прийому від населення склопосуду та утильсировини, за винятком металобрухту;
реалізації предметів релігійного культу та релігійної літератури, надання послуг з проведення релігійних обрядів та церемоній у культових будівлях та спорудах та на територіях, що належать до них, в інших місцях, наданих релігійним організаціям для цих цілей, в установах та на підприємствах релігійних організацій, зареєстрованих у порядку , встановленому законодавством України;
продаж за номінальною вартістю державних знаків поштової оплати (поштових марок та інших знаків, що наносяться на поштові відправлення), що підтверджують оплату послуг поштового зв'язку.
Організації та індивідуальні підприємці, що знаходяться у віддалених або важкодоступних місцевостях (за винятком міст, районних центрів, селищ міського типу), зазначених у переліку, затвердженому органом державної влади суб'єкта Російської Федерації, можуть здійснювати готівкові розрахунки та (або) розрахунки з використанням платіжних карток без застосування контрольно-касової техніки.
Аптечні організації, що знаходяться у фельдшерських та фельдшерсько-акушерських пунктах, розташованих у сільських поселеннях, та відокремлені підрозділи медичних організацій, що мають ліцензію на фармацевтичну діяльність (амбулаторії, фельдшерські та фельдшерсько-акушерські пункти, лікарні) розташовані в сільських поселеннях, в яких відсутні аптечні організації, можуть здійснювати готівкові розрахунки та (або) розрахунки з використанням платіжних карток при продажу лікарських препаратів без застосування контрольно-касової техніки.
прийом від населення склопосуду та утильсировини, за винятком металобрухту, дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння;
ремонт та фарбування взуття;
виготовлення та ремонт металевої галантереї та ключів;
нагляд та догляд за дітьми, хворими, літніми та інвалідами;
реалізація виробником виробів народних мистецьких промислів;
оранка городів та розпилювання дров;
послуги носіїв на залізничних вокзалах, автовокзалах, аеровокзалах, в аеропортах, морських, річкових портах;
З 1 липня 2018 року: осіб, які торгують молоком та питною водою у розлив, питною водою у розлив через автоматичні пристрої для розрахунків, газетами та журналами на паперовому носії. У цьому місце реалізації значення немає;
З 1 липня 2018 року: державні та муніципальні бібліотеки, бібліотеки академій, науково-дослідні інститути, освітні організації при наданні ними додаткових платних послуг населенню, пов'язаних із бібліотечною справою;

Чи потрібний касовий апарат інтернет-магазину?

Інтернет-магазин це (КВЕД 52.61 Роздрібна торгівля на замовлення). Податковий режим УСН чи ОСНО. Касовий апарат обов'язковий при прийомі готівки. Можна використовувати переносний апарат. При реєстрації ККМ у дужках вказати "виїзна торгівля"

Чи потрібен касовий апарат, якщо всі платежі від клієнтів планую отримувати через платіжний агрегатор (на кшталт яндекс.каси чи робокаси) на розрахунковий рахунок?

ККТ вам не потрібно купувати. ККТ застосовують тільки при прийомі готівки. У разі клієнти платять через платіжні системи. Яндекс у 2017 році став ОФД і ймовірно буде дотримуватися закону про Онлайн-ККМ. Інші системи також можна подивитися. Ви ж отримуєте гроші на розрахунковий рахунок.

Закон

Федеральний закон від 22.05.2003 N 54-ФЗ
(Ред. Від 27.06.2011)
"Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток"

Стаття 2. Сфера застосування контрольно-касової техніки

Стаття 3. Порядок ведення Державного реєстру

Стаття 4. Вимоги до контрольно-касової техніки, порядок та умови її реєстрації та застосування

Стаття 5. Обов'язки організацій та індивідуальних підприємців, які застосовують контрольно-касову техніку

Стаття 6. Обов'язки кредитних організацій, що застосовують контрольно-касову техніку

Стаття 7. Контроль за застосуванням контрольно-касової техніки

Стаття 8. Визнання такими, що втратили чинність, деяких законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з прийняттям цього Федерального закону

Стаття 9. Внесення доповнень до деяких законодавчих актів Російської Федерації у зв'язку з прийняттям цього Закону

Стаття 10. Набрання чинності цим Законом

22 травня 2003 року

N 54-ФЗ

РОСІЙСЬКА ФЕДЕРАЦІЯ

ФЕДЕРАЛЬНИЙ ЗАКОН

ПРО ЗАСТОСУВАННЯ

КОНТРОЛЬНО-КАСОВОЇ ТЕХНІКИ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ

ГОТІВКИ ГРОШОВИХ РОЗРАХУНКІВ І (АБО) РОЗРАХУНКІВ

З ВИКОРИСТАННЯМ ПЛАТЕЖНИХ КАРТ

Державною Думою

Радою Федерації

(У ред. Федеральних законів від 03.06.2009 N 121-ФЗ (ред. 17.07.2009),

від 17.07.2009 N 162-ФЗ, від 27.07.2010 N 192-ФЗ, від 27.06.2011 N 162-ФЗ)

Стаття 1. Основні поняття, що використовуються у цьому Законі

Для цілей цього Закону використовуються такі основні поняття:

КонсультантПлюс: Примітка.

Класифікатор контрольно-касових машин, що використовуються на території Російської Федерації, затверджено рішенням ГМЕК з ККМ від 21.09.94 (протокол N 13).

контрольно-касова техніка, що використовується при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток (далі - контрольно-касова техніка), - контрольно-касові машини, оснащені фіскальною пам'яттю, електронно-обчислювальні машини, у тому числі персональні, програмно -технічні комплекси;

готівкові розрахунки - проведені з допомогою коштів готівкового платежу розрахунки за придбані товари, виконані роботи, надані послуги;

фіскальна пам'ять - комплекс програмно-апаратних засобів у складі контрольно-касової техніки, що забезпечують некоректовану щодобову (щозмінну) реєстрацію та енергонезалежне довгострокове зберігання підсумкової інформації, необхідної для повного обліку готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток, що здійснюються із застосуванням контрольно -касової техніки, з метою правильного обчислення податків;

фіскальний режим - режим функціонування контрольно-касової техніки, що забезпечує реєстрацію фіскальних даних у фіскальній пам'яті;

фіскальні дані - фіксована на контрольній стрічці та у фіскальній пам'яті інформація про готівкові грошові розрахунки та (або) розрахунки з використанням платіжних карток;

Питанням чи обов'язково потрібна касова техніка (ККТ) задаються практично всі спрощенці. Може, якось можна і без неї обійтися? Розберемо основні моменти.

Спрощенка та ККМ: потрібна каса чи ні

На це питання відповідає закон № 54-ФЗ від 22.05.03 р. (ред. від 03.07.2016р.), який регламентує застосування контрольно-касової техніки під час розрахунків готівкою або з використанням електронних засобів платежу. Причому дивитися потрібно останню редакцію закону, яка запроваджує обов'язкове використання. Відповідно до тексту нормативного акта, обов'язок використання каси стосується всіх організацій та ІП, які реалізують товари (роботи чи послуги), якщо розрахунок відбувається готівкою, банківською карткою чи електронними засобами платежу. Але, як завжди, є кілька винятків.
Виняток №1: якщо ви робите всі розрахунки через розрахунковий рахунок — безготівково. Так, у такому разі ККТ не обов'язкова, по суті, тоді вона просто не потрібна вам. Але тут є інше питання: чи ваші клієнти готові до таких умов оплати? Наприклад, з фізособами здійснювати безготівковий розрахунок може бути проблематично.

Виняток № 2: при наданні послуг для населення ви маєте право не застосовувати ККТ, але тоді потрібно обов'язково виписувати бланк суворої звітності (за ними, до речі, є свої нормативні акти, що регламентують форму, облік, порядок їх зберігання, а також знищення). Виняток діє до 01.07.2018 року.

Важливо!Якщо за старою редакцією закону ви при наданні послуг населенню могли не застосовувати ККТ та видавали при отриманні оплати відповідний бланк суворої звітності, це право зберігається за вами до 01.07.2018 року. З 1 липня 2018 року ви також повинні використовувати касову техніку.

Виняток №3: якщо ви ведете діяльність у географічно віддалених місцях (перелік затверджується законодавчо), при цьому ви зобов'язані на вимогу клієнта видавати йому документ про оплату. Якщо вашої місцевості немає у такому переліку – каса потрібна.

Виняток № 4: аптечні та фельдшерські пункти у сільській місцевості.

Виняток № 5: якщо ви здійснюєте деякі специфічні види діяльності.

Серед них:

продаж водієм або кондуктором у салоні автотранспортного засобу проїзних документів/квитків та талонів для проїзду у громадському транспорті;
торгівля на роздрібних ринках, ярмарках, у виставкових комплексах (але якщо йдеться про магазин, кіоск, павільйон, намет, що знаходяться на такому ринку або ярмарку, то виняток не діє і каса потрібна);
торгівля у кіосках морозивом, безалкогольними напоями у розлив;
торгівля з автоцистерн квасом, молоком, живою рибою, сезонна торгівля у розвал овочами;
прийом у населення склопосуду та утильсировини, за винятком металобрухту та дорогоцінних каменів;
ремонт та фарбування взуття;
оранка городів та розпилювання дров;
здавання ІП в оренду житлових приміщень, що належать на праві власності.

Весь список можна переглянути у п. 2 ст. 2 названого вище закону.

Виняток № 6: ККТ можна не застосовувати при наданні послуг з проведення релігійних обрядів і церемоній, а також при реалізації предметів релігійного культу та відповідної літератури в культових будівлях/спорудах та територіях, що належать до них.

У результаті, виходить, що ні правова форма, ні застосування УСН факторами обов'язкового використання касою техніки не вважаються, слід звернути увагу на вид діяльності і місце її здійснення.

Виняток № 7: (за ідеєю, не стосується спрощенців): якщо ви сплачуєте податок за вмененком або патентом, то застосування ККТ також не є обов'язковим. Але покупець має право вимагати, а ви зобов'язані у такому разі виписати товарний чек або аналогічний документ. Виняток діє до 01.07.2018 р.

Важливо!При ЕНВД та патенті ви можете не використовувати ККТ за умови видачі на прохання клієнта документа про оплату. Це право зберігається за вами до 01.07.2018. З 1 липня 2018 року ви також повинні використовувати касову техніку.

Якщо ви належите до одного з цих винятків, то купувати ККТ і займатися подальшими справами щодо її оформлення не треба. Для решти спрощенців – це обов'язкова вимога.

Зверніть увагу!

Якщо ви перебуваєте в місцевості, віддаленій від мереж зв'язку (знову ж таки, місцевість має бути в переліку, затвердженому регіональною владою), то ви повинні використовувати ККТ, але не зобов'язані передавати фіскальні документи до податкової в електронній формі через оператора фіскальних даних.
Винятки № 3, 4 та 5 не поширюються на тих, хто використовує для здійснення розрахунків автоматичний пристрій чи реалізує підакцизні товари. Особливо важливо, якщо ви продаєте сигарети, пиво, іншу алкогольну продукцію, деякі лікарські засоби тощо. – тобто все що потрапляє в класифікацію підакцизного товару – ви повинні застосовувати касу.
ККТ не застосовується під час здійснення розрахунків за допомогою електронних засобів платежу без його пред'явлення між організаціями та/або ІП.

ККТ та інтернет-магазин

ККТ потрібна інтернет-магазину.Тут є деяка плутанина, але правила ті самі, що описані вище. Багато інтернет-підприємців бентежить наступна особливість: покупець робить замовлення онлайн і ви чисто фізично не можете вибити чек після прийому грошей.

По перше, замовлення онлайн не дорівнює безготівковому розрахунку. Звичайно, якщо всі операції зі своїми клієнтами у вас проходять банківськими переказами, ККТ не потрібна. Це виняток № 1, зазначене раніше.

По-друге, проблема з вибиванням чека під час оплати замовлення онлайн фактично вирішена. Чек повинен формуватися в момент оплати, і якщо клієнт платить онлайн, то і чек ви формуєте в режимі онлайн - так як тепер ви можете сформувати його в електронному вигляді і відправити на пошту клієнта. Якщо у вас проходять лише такі розрахунки, то ви можете ставити касу моделі, яка не передбачає наявність друкувального пристрою, оскільки він вам просто не потрібний.

Ну і при вибиванні чека кур'єром (коли оплата готівкою при доставці) каса, звичайно ж, потрібна. Касовий апарат має бути у кур'єра із собою. Не хочете морочитися з мобільними касами – звертайтесь до кур'єрських служб доставки, чеки вибиватимуть вони.

Якщо раніше був незрозумілий момент: чи потрібно використовувати ККТ при розрахунках електронними засобами платежу, то Мінфін у своєму листі №03-01-15/3438 від 23.01.2018 р. дав докладні роз'яснення та ствердно відповів на це запитання – Так, треба! Але при цьому зберігаються ті ж умови для тих, хто за чинним законодавством, може не застосовувати ККТ до 1 липня 2018р.

Обов'язковий процес реєстрації ККТ

Так, ККТ потрібно реєструвати, щоправда, тепер це можна зробити електронно через кабінет контрольно-касової техніки або на папері, але подавати заяву можна в будь-який територіальний податковий орган.

Загальний порядок реєстрації нової ККТ такий:

купуєте новий касовий апарат або модернізуєте стару касу;
купуєте фіскальний накопичувач;
укладаєте договір із оператором фіскальних даних (ОФД);
подаєте заяву до податкового органу;
отримуєте із податкового органу реєстраційний № ККТ;
записуєте отриманий №, а також дані щодо організації (за ІП) у фіскальний накопичувач;
формуєте звіт про реєстрацію та передаєте його через кабінет ККТ чи ОФД до податкової;
отримуєте картку реєстрації ККТ.

Тепер вас можуть перевіряти та штрафувати за порушення застосування ККТ. Розміри штрафів дивіться у ст. 14.5 КпАП РФ.

Незважаючи на те, що найпопулярнішою спрощеною системою оподаткування в країні є ЕНВД, з різних причин величезна кількість невеликих підприємців використовує УСН. Дещо раніше ми розібрали, коли можна використовувати , а коли потрібно застосовувати БСО, докладніше можете прочитати . Сьогодні розберемося з використанням ККМ при спрощенні.

Незалежно від того яку систему застосовує ІП, чи то 6% (доходи), чи 15%, докладно з прикладу, питання з ККМ залишається відкритим.

Тож чи потрібно застосовувати ККМ при УСН?

Відповідь умовно можна розділити кілька складових частин. Справа в тому, що застосовувати залежить багато в чому від виду діяльності та способу організації бізнесу, і так.

З погляду використання касових апаратів всіх платників УСН можна розділити кілька частин й у кожної їх використовується свій підхід.

Перша категорія платників УСН при застосуванні ККМ – роздрібна торгівля за розрахунок готівкою.

Друга категорія – надання послуг фізичним особам на УСН.

Платники на спрощенці, що надають послуги населенню, використовують у своїй діяльності БСО, реєструючи їх у відповідному журналі. За великим рахунком докладно про повторення не буду, порядок аналогічний БСО на ЕНВД.

Третя категорія – надання послуг юридичним особам чи ІП.

Якщо підприємець на спрощенці надає послуги юрособам чи іншим ІП та з ним розраховуються готівкою, необхідно застосовувати зареєстрований ККМ.

Четверта категорія – застосування окремих видів діяльності спрощенці.

До звільнених від застосування касових апаратів видів діяльності на УСН входять:

продажу газет та журналів, (якщо виручка від них більше 50% від валової);
продаж цінних паперів, лотерейних квитків; продажу проїзних квитків та талонів для проїзду у транспорті;
забезпечення харчуванням учнів та працівників шкіл;
торгівлі на ринках, ярмарках, у виставкових комплексах;
розносної дрібнороздрібної торгівлі продовольчими та непродовольчими товарами;
торгівлі у кіосках морозивом та безалкогольними напоями;
торгівлі з цистерн пивом, квасом, молоком, олією, живою рибою, гасом, а також овочами та баштанними культурами;
прийому від населення склопосуду та утильсировини, крім металобрухту;
реалізації предметів релігійного культу та релігійної літератури, плюс усі послуги;
аптечні організації, що у фельдшерських і фельдшерсько-акушерських пунктах, що у сільських поселеннях.

П'ята категорія – ІП працюючі , як із юридичними особами, і фізичними (наприклад з допомогою платіжних карт).

Як бачимо у відповідь питання необхідний чи ні касовий апарат при УСН для ІП досить великий і треба чітко розуміти який вид діяльності здійснюватиметься і головне у формі відбуватися розрахунки.

До речі в контексті використання ККМ підприємців на УСН абсолютно не важливо яка форма обрана, ці правила працюють як для доходників з 6% ставкою так і розхідників з 15%.